库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。对于企业而言，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，从而对评价企业的内控制度起到积极作用。

库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业有重要的意义。

一、库存现金包括范围

凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。企业可以使用库存现金的范围主要包括：

1．工资、薪金及津贴性补助；

2．个人的劳务报酬；

3．根据国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金；

4．各种劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现金支出；

5．出差人员必须携带的差旅费；

6．收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；

7．结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元；

8．中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。

二、库存现金太多的原因

1．与企业做业务的客户大部分为私人或零售业主，因此用现金交易的时间较多；

2．企业结算时为避免赊销风险，一般采用现金结算为主，造成库存现金过多情况。随意的现金交易，现金交易频繁

随意使用现金，现金交易频繁。根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，甚至承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算。

3．企业月底时，收到的货款较多，未及时存入银行，也是造成库存现金过多的因素。

4．无库存现金限额。按规定，开户银行原则上已开户单位三至五天日常零星开支所需核定其库存现金限额，一年核一次。开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准，可现在所谓限额核定名存是亡，在多头开户情况下，企业不愿主动和执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动、及时地交送银行。企业内部也不对存存现金进行定期或不定期盘点。

三、处理库存过多的方法

1．加强库存现金限额管理

要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。

2．健全监督体系。应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业间相互监督制度。重点是强化检查和处罚，可采取日常检查和突击检查相结合的方式，处罚应高金额，能起到罚一警十的效果。统一管理，相互配合。由人民银行统一现金管理，商业银行、工商、税务、财政、审计、监察、企业主管等部门配合管理，相互协调，做好现金管理工作。

四、库存太多的账务处理

如果公司内库存现金太大，超过库存限额，是违反现金管理相关规定。可以进行一定的账务处理：

1．将超出库存的现金存入银行

借：银行存款

       贷：库存现金

2．如果库存属于虚数，没有现金

借：其他应收款

       贷：库存现金